如何以利润最大化为原则进行决策
作者:廖立新 红邦顾问机构董事长、利润倍增专家
在企业经营管理中,经常面临决策的问题,如何最佳决策,使企业收益最佳,是每一个企业领导人需要面对的,但是遗憾的是,大多企业领导人的决策,都是
基于常识,经验和直觉决策,很少在经过科学、理性的分析,并对方案进行比较后,再做出最大决策。
企业决策,需要综合考虑多方面因素,市场环境,竞争状况,企业资源优劣,以及可能的风险等。在其他要素,相对稳定或具备条件下,以利润最大化为原则,
是一个重要的决策方法。
利润最大化原则,可以解决很多相互矛盾的要素,从而解决平衡问题。
一、利润率和销售额如何平衡?
这个问题,是很多企业决策者最纠结的,一般常识认为,要销售规模大,利润率必须低,要利润率高,就不能太苛求利润率。看似很有道理。
其实销售额与利润率,是实现利润的两种手段,但是不是最后结果,单纯的销售或利润率都是虚的,只是利润率和销售额兼顾,利润额最大化才是真正有意义的。
比如:
一个企业利润率 8% 销售额2亿,利润为1600万,假设,企业需要增加利润,可以对利润率进行调整,增加或降低,
调整利润率6%,销售2.8,利润1680万
调整 利润率10%,销售额,1.8亿,利润为1800万。
如果从利润最大化得原则来看,应该选择利润率10%的方案。
但是,假设利润率降低到6%,销售增到3.5亿,利润则为2100万,应该选择,利润率6%的方案。
由此可见,考虑销售额和利润率平衡的原则,应以利润最大化为原则。
在企业固定成本一定的情况下,毛利最大化,是企业决策的原则所在。
如果调整毛利率(本质上是调整价格),对应合适的销售额,使毛利最大化,
决策才是最佳的。
一般理解,销售额增加和毛利率增加,是对立的,其实,进行理性分析和最佳决策后,是可以做到销售增长和毛利率增长同步的。
比如对企业产品进行分类,根据市场分析,对不同毛利率产品的进行调整。
以下图为例:
调整前 | 调整后 | 前后增长对比 | |||||||
产品类型 | 毛利率 | 销售额 | 毛利 | 毛利率 | 销售额 | 毛利 | 毛利率 | 销售额 | 毛利 |
合计 | 15.58% | 10300 | 1605 | 16.21% | 12300 | 1994 | 0.6% | 19.4% | 24.2% |
A | 10% | 5000 | 500 | 12% | 4500 | 540 | 2.0% | -10.0% | 8.0% |
B | 15% | 3000 | 450 | 15% | 3000 | 450 | 0.0% | 0.0% | 0.0% |
C | 25% | 1500 | 375 | 18% | 2800 | 504 | -7.0% | 86.7% | 34.4% |
D | 35% | 800 | 280 | 25% | 2000 | 500 | -10.0% | 150.0% | 78.6% |
通过对低毛利率产品提高毛利率,虽然牺牲了部分销售额,但是毛利率提升弥补了销售减少的损失,最后,毛利增长8%。销售适当
减少不可怕,毛利最后提升了才是重要的,毕竟企业不是追求销售,而是追求利润。
对高毛利产品降价促销,虽然牺牲了单位毛利率,但是销售大幅增长弥补毛利率降低的损失,最后,使毛利大幅度上升。
案例中,部分产品毛利率降低,部分产品毛利率提升,部分产品销售增加,部分产品销售额减少,但是最后总体结果是:销售额增
长19.4%,毛利增长24.2%,而毛利率也增长了0.6个百分点。
这种调整的结果是,销售额和毛利率同步增长,决策结果尤为理想。
需要注意的是,价格与销售,和利润率与销售,毛利率与销售的关系是一样,决策原则也是相同。
二.现款交易还是赊账交易
企业经常面临是和上下游,做现款交易和还是赊账交易的选择,领导人不知如何是好?
1.如何与供应商交易
举例:
某公司采购供应商产品,如果付款期缩短或现款交易,可以降低价格,企业该如何选择呢?
A 供应商 年采购1000万,原来45天结算,如果缩短到15天,可以降低2%价格。
B供应商 年采购 800万,原来30天结算,如果缩短到10天结算,可以降低1.5%价格。
C 供应商,年采购500万,原来是15天结算,如果现款交易,可以降低2.5%价格。
我们分析下,企业缩短结账周期后,降低的成本,和增加支付的资金成本,哪个更高呢?
相应分析如下:
采购额 | 结算周期 | 平均占压供应商资金 | 结算缩短到 | 占压供应商资金 | 需要增加资金 | 资金成本(8%利息) | 供应折扣比例 | 供应商返利额 | 对比收益 | 资金成本回报 | |
合计 | 2300 | 33.26 | 209.6 | 16.52 | 104.1 | 105.5 | 8.44 | 1.9% | 44.5 | 36.1 | 427% |
A | 1000 | 45.00 | 123.29 | 30 | 82.19 | 41.10 | 3.29 | 2% | 20 | 16.7 | 508% |
B | 800 | 30.00 | 65.75 | 10 | 21.92 | 43.84 | 3.51 | 1.50% | 12 | 8.5 | 242% |
C | 500 | 15.00 | 20.55 | 0 | 0.00 | 20.55 | 1.64 | 2.50% | 13 | 10.9 | 660% |
通过以上分析发现,原来采购2300万,付款周期平均为33.26天一次,占压供应商资金为209.6万,根据供应商政策缩短付款期后,付款周期缩短
为16.52天一次,占压供应商资金减少到104.1万,需要增加105.5万,资金成本按年利率8%计算,资金成本为8.44万,缩短结算周期后,供应商返
利为44.5万,扣除资金成本,增加利润为36.1万,按资金成本计算投资回报为427%,如果按增加资金额算投资回报,则投资回报为34.2%。无论如
何计算,回报都是十分可观。
提前给供应商付款,其实相当于向供应商贷款,几乎没有风险,但是投资回报率,极高,值得企业决策者考虑。
2.如何与经销商交易
与经销商是现款交易,还是赊销,也要考虑资金成本及投资回报,进行理性综合决策。
举例:
某企业部分经销商交易结算周期,和预备折扣政策。该企业资金周转次数为8次一年。
该企业销售走势很好,但因为资金紧张,造成无法准时交货,影响销售,如果增加100万资金投入,可以增1000万销售,企业毛利率为30%。
A经销商 年销售800万,结算周期为45天,现款必须折扣3%。
B经销商 年销售600万,结算周期30天,现款必须折扣2%,
C经销商 年销售300万,计算周期为15天。现款必须折扣1%
相应分析如下:
经销商名称 | 年销售额 | 合同帐期 | 应收帐款周转次数 | 客户占压企业资金 | 资金成本(8%年利息) | 现款交易折扣 | 减少资金占压 | 经销商返利 | 多付折扣成本 | 资金周转次数 | 资金贡献销售 | 资金贡献毛利 | 对比收益 |
合计 | 1700 | 34.4 | 10.6 | 160.3 | 12.82 | 2.3% | 160.3 | 39 | 26.18 | 8 | 1282 | 384.7 | 358.48 |
A | 800 | 45 | 17.8 | 98.6 | 7.89 | 3% | 99 | 24 | 16.11 | 8 | 789 | 236.7 | 220.60 |
B | 600 | 30 | 20 | 49.3 | 3.95 | 2% | 49 | 12 | 8.05 | 8 | 395 | 118.4 | 110.30 |
C | 300 | 15 | 20.0 | 12.3 | 0.99 | 1% | 12 | 3 | 2.01 | 8 | 99 | 29.6 | 27.58 |
通过综合分析发现,改企业与经销商采取现款交易,提高资金周转效率,扩大销售,带来的利润增加,是给经销商返利的12.7倍。经销商相对占压供应
资金的利息收益,也多了200%以上的收益。
因此,现款交易的决策,对企业和对经销商都是有益率极高的决策!
三.如何通过边际投入,使利润最大化
略
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